Enti locali: come programmare al meglio la liquidità con il piano dei flussi di cassa 2025

"La gestione dei flussi di cassa negli enti locali: novità e obblighi per il 2025" .

Novità in materia di finanza locale per gli enti locali, con particolare attenzione al piano annuale dei flussi di cassa introdotto dal decreto legge 155 del 2024.

Ecco i punti chiave :

• Piano annuale dei flussi di cassa:
  • Tutte le amministrazioni locali dovranno adottare questo piano entro il 28 febbraio di ogni anno, a partire dal 2025.
  • Il piano deve contenere un cronoprogramma dettagliato dei pagamenti e degli incassi relativi all'esercizio in corso, suddiviso su base trimestrale.
  • L'obiettivo è garantire una programmazione più efficace della liquidità, prevenendo ritardi nei pagamenti e riducendo il ricorso alle anticipazioni di tesoreria.
• Struttura del piano:
  • Il modello, elaborato dalla Ragioneria Generale dello Stato e disponibile sul sito Arconet, confronta le previsioni di riscossioni e pagamenti con i dati effettivi del sistema Siope del penultimo esercizio.
  • Ogni amministrazione deve determinare l'andamento delle entrate e delle spese, distinguendo tra somme vincolate e disponibili, il fondo di cassa trimestrale e l'eventuale ricorso all'anticipazione di tesoreria.
• Responsabilità:
  • Il piano è elaborato dal responsabile finanziario dell'ente con la collaborazione dei vari settori del Comune.
  • Dopo l'approvazione da parte della Giunta, il documento viene inviato all'organo di revisione economico-finanziaria.
  • Il monitoraggio del piano avviene trimestralmente, con possibilità di modifiche per riallineare la programmazione della cassa con il bilancio preventivo.
• Sfide:
  • L'incertezza dei tempi di riscossione, specialmente per i contributi da altre pubbliche amministrazioni (es. finanziamenti legati al PNRR), rappresenta una delle principali sfide.
  • È fondamentale la capacità degli enti di formulare previsioni attendibili sulle proprie entrate e programmare con precisione la spesa per gli investimenti.
• Vantaggi di una gestione efficace dei flussi di cassa:
  • Riduzione del rischio di ritardi nei pagamenti e di interessi moratori.
  • Limitazione del ricorso a prestiti o anticipazioni di tesoreria.
  • Miglioramento della fiducia dei fornitori e delle istituzioni finanziarie.
  • Utilizzo più efficiente delle risorse disponibili e maggiore capacità di investimento.
• Obiettivo finale: Garantire una gestione trasparente e sostenibile delle finanze pubbliche e servizi migliori ai cittadini.